Termine di referendum: 9 aprile 2020
Legge federale che proroga i termini delle agevolazioni fiscali per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e che modifica la legge sul CO2 del 20 dicembre 2019
L'Assemblea federale della Confederazione Svizzera, visto il rapporto della Commissione dell'ambiente, della pianificazione del territorio e dell'energia del Consiglio nazionale del 24 giugno 20191; visto il parere del Consiglio federale del 21 agosto 20192, decreta: I Gli atti normativi qui appresso sono modificati come segue:
1. Legge federale del 21 giugno 19963 sull'imposizione degli oli minerali Art. 2 cpv. 3 lett. d 3
Nel senso della presente legge si considera: d.
Art. 2a
«biocarburante», il carburante prodotto a partire da biomassa o da altri agenti energetici rinnovabili.
Designazione dei biocarburanti
Il Consiglio federale designa i biocarburanti di cui all'articolo 2 capoverso 3 lettera d.
1 2 3
FF 2019 4719 FF 2019 4827 RS 641.61
2019-2543
7205
Proroga dei termini delle agevolazioni fiscali per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e modifica della legge sul CO2. LF
Art. 12a
FF 2019
Agevolazione fiscale per il gas naturale e il gas liquido
L'imposta sul gas naturale e sul gas liquido utilizzati come carburante è inferiore di 40 centesimi per equivalente di litro di benzina rispetto all'imposta secondo la tariffa dell'imposta sugli oli minerali.
1
L'imposta sugli oli minerali e il supplemento fiscale sugli oli minerali sono riscossi conformemente alla tariffa dell'allegato 1a della presente legge.
2
Art. 12b
Agevolazione fiscale per biocarburanti
Su richiesta, per i biocarburanti è accordata un'agevolazione fiscale se sono soddisfatte le seguenti esigenze: 1
a.
dalla coltivazione delle materie prime fino al loro consumo, i biocarburanti emettono gas serra in misura notevolmente inferiore rispetto alla benzina fossile;
b.
dalla coltivazione delle materie prime fino al loro consumo, nel complesso i biocarburanti non inquinano l'ambiente in misura notevolmente maggiore rispetto alla benzina fossile;
c.
la coltivazione delle materie prime non ha richiesto un cambiamento di destinazione di superfici che presentano un elevato stock di carbonio o una grande biodiversità;
d.
le materie prime sono state coltivate su superfici acquistate legalmente;
e.
i biocarburanti sono stati prodotti in condizioni socialmente accettabili.
Le esigenze di cui al capoverso 1 lettere ad sono considerate in ogni caso soddisfatte per i biocarburanti prodotti secondo lo stato della tecnica a partire da rifiuti biogeni o da residui di produzione biogeni.
2
Oltre alle esigenze di cui al capoverso 1, il Consiglio federale può prescrivere che la produzione dei biocarburanti non debba avvenire a scapito della sicurezza alimentare. A questo riguardo tiene conto degli standard riconosciuti a livello internazionale.
3
Il Consiglio federale determina l'entità dell'agevolazione fiscale; a questo riguardo tiene conto della competitività dei biocarburanti rispetto ai carburanti di origine fossile.
4
Art. 12c
Prova e tracciabilità dei biocarburanti
Chiunque intenda ottenere un'agevolazione fiscale per biocarburanti deve provare che essi soddisfano le esigenze di cui all'articolo 12b capoversi 1 e 3.
1
2
La prova consiste in: a.
indicazioni comprensibili e verificabili che assicurino la tracciabilità dei biocarburanti attraverso tutte le fasi della produzione; e
b.
documenti a sostegno di tali indicazioni.
7206
Proroga dei termini delle agevolazioni fiscali per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e modifica della legge sul CO2. LF
FF 2019
L'autorità fiscale può esigere che l'esattezza delle indicazioni e dei documenti sia esaminata e attestata da terzi indipendenti riconosciuti.
3
Il Consiglio federale designa le indicazioni e i documenti necessari. Può alleviare l'onere della prova, purché sia garantito che le esigenze di cui all'articolo 12b capoversi 1 e 3 sono soddisfatte.
4
Art. 12d
Domanda di agevolazione fiscale per i biocarburanti
La domanda di agevolazione fiscale per i biocarburanti deve essere presentata per scritto all'autorità fiscale prima di consegnare la prima dichiarazione fiscale.
1
L'autorità fiscale decide in merito all'agevolazione fiscale d'intesa con l'Ufficio federale dell'ambiente, l'Ufficio federale dell'agricoltura e la Segreteria di Stato dell'economia.
2
3
Il Consiglio federale disciplina la procedura.
Art. 12e
Neutralità dei proventi
Le perdite fiscali risultanti dall'agevolazione fiscale di cui agli articoli 12a e 12b devono essere compensate, al più tardi il 31 dicembre 2028, mediante una maggiore imposizione della benzina e dell'olio Diesel.
1
Il Consiglio federale modifica le aliquote d'imposta per la benzina e per l'olio Diesel contenute nell'allegato 1 e nell'articolo 12 capoverso 2 e adegua periodicamente le aliquote modificate.
2
Titolo prima dell'articolo 17
Sezione 4: Esenzioni dall'imposta e restituzioni dell'imposta Art. 18 cpv. 3bis Per i biocarburanti che non soddisfano le esigenze di cui all'articolo 12b capoversi 1 e 3 non possono essere chieste restituzioni dell'imposta secondo il capoverso 3.
3bis
Art. 20a
Miscele di carburanti
All'atto della dichiarazione delle miscele di biocarburanti e altri carburanti, i contribuenti devono dichiarare separatamente: 1
a.
la quota di biocarburanti che soddisfano le esigenze di cui all'articolo 12b capoversi 1 e 3;
b.
la quota di biocarburanti che non soddisfano le esigenze di cui all'articolo 12b capoversi 1 e 3; e
c.
la quota di altri carburanti.
7207
Proroga dei termini delle agevolazioni fiscali per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e modifica della legge sul CO2. LF
FF 2019
Vanno dichiarate separatamente soltanto le quote di carburanti che superano un'esigua quantità. Il Consiglio federale stabilisce tale quantità.
2
L'agevolazione fiscale può essere concessa sotto forma di anticipazione. Tale anticipazione è calcolata sulla base dell'aliquota d'imposta vigente per gli altri carburanti. Se la condizione per l'agevolazione fiscale non è più adempiuta, l'anticipazione deve essere rimborsata.
3
4
Il Consiglio federale disciplina la procedura.
Allegato 1
L'iscrizione delle voci di tariffa 2711.1110, 2711.1190 e 2711.1910 è sostituita dalla versione seguente: Voce di tariffa4
Designazione della merce
2711.
Gas di petrolio e altri idrocarburi gassosi: liquefatti: gas naturale: destinato a essere utilizzato come carburante altro
1110 1190
Aliquota di dazio Fr.
409.90 2.10 per 1000 l a 15 °C
propano:
...
1910
altri: destinati a essere utilizzati come carburante: per 1000 kg
a partire da biomassa o da altri agenti energetici rinnovabili
409.90 per 1000 l a 15 °C
altri ...
4
RS 632.10 Allegato
7208
209.10
Proroga dei termini delle agevolazioni fiscali per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e modifica della legge sul CO2. LF
FF 2019
Allegato 1a (art. 12a cpv. 2)
Tariffa d'imposta per il gas naturale e il gas liquido utilizzati come carburante Voce di tariffa5 Designazione della merce
Imposizione Agevolazio- Imposizione Imposta fiscale6 ne fiscale fiscale sugli oli minerali (art. 12) (art. 12a) (art. 12a)
Supplemento fiscale sugli oli minerali
Fr.
Fr.
Fr.
Fr.
Fr.
per 1000 kg per 1000 kg per 1000 kg per 1000 kg per 1000 kg
2711.
Gas di petrolio e altri idrocarburi gassosi: liquefatti: gas naturale, non miscelato: 1110 destinato a essere utilizzato come carburante
1210
1310
1410
1910
809.20
587.00
222.20
112.50
per 1000 l a 15 °C
per 1000 l a 15 °C
per 1000 l a 15 °C
per 1000 l per 1000 l a 15 °C a 15 °C
294.10
215.00
88.30
126.70
294.10
215.00
88.30
126.70
294.10
215.00
88.30
126.70
propano, non miscelato: destinato a essere 509.10 utilizzato come carburante butani, non miscelati: destinati a essere 509.10 utilizzati come carburante etilene, propilene, butilene e butadiene, non miscelati: destinati a essere 509.10 utilizzati come carburante altri, non miscelati: destinati a essere utilizzati come carburante:
109.70
per 1000 kg per 1000 kg per 1000 kg per 1000 kg per 1000 kg
a partire 809.20 da biomassa o da altri agenti energetici rinnovabili
5
6
587.00
222.20
112.50
109.70
RS 632.10 Allegato; giusta l'art. 5 cpv. 1 della L del 18 giu. 2004 sulle pubblicazioni ufficiali (RS 170.512), la tariffa generale e le sue modifiche non sono pubblicate nella RU. Il testo può essere consultato all'indirizzo www.ezv.admin.ch. Le modifiche sono pure riprese nella tariffa doganale, consultabile all'indirizzo www.tares.ch.
Imposta sugli oli minerali e supplemento fiscale sugli oli minerali
7209
Proroga dei termini delle agevolazioni fiscali per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e modifica della legge sul CO2. LF
Voce di tariffa
Designazione della merce
altri allo stato gassoso: gas naturale: 2110 destinato a essere utilizzato come carburante altri: 2910 destinati a essere utilizzati come carburante
FF 2019
Imposizione Agevolazio- Imposizione Imposta fiscale ne fiscale fiscale sugli oli minerali (art. 12) (art. 12a) (art. 12a)
Supplemento fiscale sugli oli minerali
Fr.
Fr.
Fr.
Fr.
Fr.
per 1000 l a 15 °C
per 1000 l a 15 °C
per 1000 l a 15 °C
per 1000 l per 1000 l a 15 °C a 15 °C
509.10
294.10
215.00
88.30
126.70
per 1000 kg per 1000 kg per 1000 kg per 1000 kg per 1000 kg
809.20
587.00
222.20
112.50
109.70
809.20
587.00
222.20
112.50
109.70
2. Legge del 23 dicembre 20117 sul CO2 Art. 3 cpv. 1bis Nel 2021 le emissioni di gas serra in Svizzera devono essere ridotte di un ulteriore 1,5 per cento rispetto al 1990. Il Consiglio federale può stabilire obiettivi intermedi settoriali.
1bis
Art. 10 cpv. 4 I valori obiettivo di cui ai capoversi 1 e 2 si basano sui metodi di misurazione applicati finora. Se i metodi di misurazione sono modificati, il Consiglio federale stabilisce nelle disposizioni di esecuzione i valori obiettivo corrispondenti. Designa i metodi di misurazione applicabili; al riguardo tiene conto delle norme dell'Unione europea.
4
Art. 15 cpv. 2 Essi devono consegnare annualmente alla Confederazione diritti di emissione in misura corrispondente alle emissioni prodotte da tali impianti.
2
Art. 16 cpv. 2 Essi devono consegnare annualmente alla Confederazione diritti di emissione in misura corrispondente alle emissioni prodotte da tali impianti.
2
7
RS 641.71
7210
Proroga dei termini delle agevolazioni fiscali per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e modifica della legge sul CO2. LF
FF 2019
Art. 16a cpv. 3 Gli operatori di aeromobili devono consegnare annualmente alla Confederazione diritti di emissione in misura corrispondente alle emissioni prodotte dagli aeromobili.
3
Art. 18 cpv. 1 Il Consiglio federale stabilisce anticipatamente la quantità di diritti di emissione disponibili ogni anno per gli impianti e per gli aeromobili; al riguardo, tiene conto dell'obiettivo di riduzione di cui all'articolo 3 e delle normative internazionali paragonabili.
1
Art. 21
Sanzione in caso di mancata consegna di diritti di emissione
I gestori di impianti e gli operatori di aeromobili versano alla Confederazione un importo di 125 franchi per tonnellata di CO2 equivalente (CO2eq) per le emissioni che non sono coperte da diritti di emissione.
1
I diritti di emissione mancanti devono essere consegnati alla Confederazione l'anno successivo.
2
Art. 31 cpv. 1bis Su richiesta presentata entro il 31 maggio 2021, l'impegno di riduzione di cui al capoverso 1 può essere prorogato sino alla fine del 2021, a condizione che la riduzione venga proseguita nella stessa misura e in modo lineare.
1bis
Art. 48a
Trasferimento dei diritti di emissione e dei certificati di riduzione delle emissioni non utilizzati nel periodo 20132020
I diritti di emissione non utilizzati nel periodo 20132020 possono essere riportati illimitatamente al 2021.
1
I certificati di riduzione delle emissioni non utilizzati nel periodo 20132020 possono essere riportati in misura limitata al 2021. Il Consiglio federale disciplina i dettagli.
2
3. Legge del 7 ottobre 19838 sulla protezione dell'ambiente Art. 7 cpv. 9 Per biocarburanti e biocombustibili si intendono i carburanti e i combustibili liquidi o gassosi prodotti a partire da biomassa o da altri agenti energetici rinnovabili.
9
8
RS 814.01
7211
Proroga dei termini delle agevolazioni fiscali per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e modifica della legge sul CO2. LF
FF 2019
Titolo prima dell'art. 35d
Capitolo 7: Messa in commercio di biocarburanti e di biocombustibili Art. 35d Se biocarburanti e biocombustibili o miscele contenenti biocarburanti e biocombustibili che non soddisfano le esigenze di cui all'articolo 12b capoversi 1 e 3 della legge federale del 21 giugno 19969 sull'imposizione degli oli minerali sono messi in commercio in grande quantità, il Consiglio federale può prevedere che i biocarburanti e i biocombustibili da esso designati possano essere messi in commercio soltanto se soddisfano determinate esigenze ecologiche o sociali.
1
2
È esonerato dall'obbligo di omologazione l'etanolo destinato alla combustione.
Tenendo conto delle disposizioni della legislazione sull'imposizione degli oli minerali, il Consiglio federale stabilisce: 3
a.
le esigenze ecologiche o sociali che i biocarburanti e i biocombustibili soggetti a omologazione devono soddisfare;
b.
la procedura di omologazione.
Art. 41 cpv. 1 La Confederazione esegue gli articoli 12 capoverso 1 lettera e (prescrizioni su combustibili e carburanti), 26 (controllo autonomo), 27 (informazione dell'acquirente), 29 (prescrizioni sulle sostanze), 29a29h (utilizzazione di organismi), 30b capoverso 3 (cassa di compensazione dei depositi), 30f e 30g (importazione ed esportazione di rifiuti), 31a capoverso 2 e 31c capoverso 3 (misure della Confederazione per lo smaltimento dei rifiuti), 32abis (tassa di smaltimento anticipata), 32e capoversi 14 (tassa per il finanziamento dei risanamenti), 35a35c (tasse d'incentivazione), 35d (messa in commercio di biocarburanti e di biocombustibili), 39 (prescrizioni esecutive e accordi internazionali), 40 (immissione in commercio di impianti fabbricati in serie) e 46 capoverso 3 (dati concernenti le sostanze e gli organismi); può far capo ai Cantoni per determinati compiti.
1
Art. 61a, rubrica, e cpv. 25 Infrazioni alle prescrizioni sulle tasse d'incentivazione e sui biocarburanti e i biocombustibili Chiunque, intenzionalmente o per negligenza, mette in commercio biocarburanti o biocombustibili senza omologazione secondo l'articolo 35d o ottiene un'omologazione fornendo indicazioni false, inesatte o incomplete, è punito con la multa fino a 500 000 franchi.
2
3
9
Il tentativo di commettere una delle infrazioni di cui ai capoversi 1 e 2 è punibile.
RS 641.61
7212
Proroga dei termini delle agevolazioni fiscali per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e modifica della legge sul CO2. LF
FF 2019
L'autorità incaricata di perseguire e giudicare le infrazioni è l'Amministrazione federale delle dogane.
4
Se un atto costituisce contemporaneamente un'infrazione ai sensi dei capoversi 13 e un'infrazione a un altro atto normativo federale che l'Amministrazione federale delle dogane è incaricata di perseguire, si applica la pena prevista per l'infrazione più grave; detta pena può essere adeguatamente aumentata.
5
Art. 62 cpv. 2 Alle infrazioni secondo l'articolo 61a si applicano inoltre le altre disposizioni della legge federale sul diritto penale amministrativo.
2
II Coordinamento con la modifica del 27 settembre 2019 della legge del 7 ottobre 1983 sulla protezione dell'ambiente (LPAmb) Indipendentemente dal fatto che entri prima in vigore la modifica del 27 settembre 201910 della LPAmb11 o la presente modifica, all'atto della seconda di queste entrate in vigore o in caso di entrata in vigore simultanea delle due leggi, le disposizioni qui appresso avranno il seguente tenore: Titolo prima dell'art. 35d
Capitolo 7: Messa in commercio di materie prime e prodotti Sezione 1: Biocarburanti e biocombustibili Art. 41 cpv. 1 La Confederazione esegue gli articoli 12 capoverso 1 lettera e (prescrizioni su combustibili e carburanti), 26 (controllo autonomo), 27 (informazione dell'acquirente), 29 (prescrizioni sulle sostanze), 29a29h (utilizzazione di organismi), 30b capoverso 3 (cassa di compensazione dei depositi), 30f e 30g (importazione ed esportazione di rifiuti), 31a capoverso 2 e 31c capoverso 3 (misure della Confederazione per lo smaltimento dei rifiuti), 32abis (tassa di smaltimento anticipata), 32e capoversi 14 (tasse per il finanziamento dei provvedimenti), 35a35c (tasse d'incentivazione), 35d (biocarburanti e biocombustibili), 35e35h (legno e prodotti da esso derivati nonché altre materie prime e prodotti), 39 (prescrizioni esecutive e accordi internazionali), 40 (immissione in commercio di impianti fabbricati in serie) e 46 capoverso 3 (dati concernenti le sostanze e gli organismi); può far capo ai Cantoni per determinati compiti.
1
10 11
FF 2019 5455 RS 814.01
7213
Proroga dei termini delle agevolazioni fiscali per il gas naturale, il gas liquido e i biocarburanti e modifica della legge sul CO2. LF
FF 2019
III 1
La presente legge sottostà a referendum facoltativo.
Qualora entro dieci giorni dalla scadenza del termine di referendum risulti che questo è decorso infruttuosamente, la presente legge entra in vigore come segue: 2
a.
fatte salve le lettere bd, la cifra I numero 1 (legge federale del 21 giugno 1996 sull'imposizione degli oli minerali) entra in vigore il 1° luglio 2020 con effetto sino al 31 dicembre 2023; dopo tale data tutte le modifiche in essa contenute decadono;
b.
l'articolo 12e della cifra I numero 1 (legge federale del 21 giugno 1996 sull'imposizione degli oli minerali) entra in vigore il 1° luglio 2020 con effetto sino al 31 dicembre 2028; dopo tale data tutte le modifiche in esso contenute decadono;
c.
l'allegato 1 della cifra I numero 1 (legge federale del 21 giugno 1996 sull'imposizione degli oli minerali) entra retroattivamente in vigore il 1° luglio 2019;
d.
l'allegato 1a della cifra I numero 1 (legge federale del 21 giugno 1996 sull'imposizione degli oli minerali) entra retroattivamente in vigore il 1° luglio 2019 con effetto sino al 31 dicembre 2023; dopo tale data tutte le modifiche in esso contenute decadono;
e.
la cifra I numero 2 (legge del 23 dicembre 2011 sul CO2) entra in vigore il 1° gennaio 2021;
f.
la cifra I numero 3 (legge del 7 ottobre 1983 sulla protezione dell'ambiente) entra in vigore il 1° luglio 2020 con effetto sino al 31 dicembre 2023; dopo tale data tutte le modifiche in essa contenute decadono.
Qualora risulti soltanto più tardi che il termine di referendum è decorso infruttuosamente o la presente legge sia accettata in votazione popolare, il Consiglio federale ne determina l'entrata in vigore. Può mettere retroattivamente in vigore gli allegati 1 e 1a della cifra I numero 1 (legge federale del 21 giugno 1996 sull'imposizione degli oli minerali).
3
Consiglio nazionale, 20 dicembre 2019
Consiglio degli Stati, 20 dicembre 2019
La presidente: Isabelle Moret Il segretario: Pierre-Hervé Freléchoz
Il presidente: Hans Stöckli La segretaria: Martina Buol
Data della pubblicazione: 31 dicembre 201912 Termine di referendum: 9 aprile 2020
12
FF 2019 7205
7214