Legge federale sull'imposizione secondo il dispendio
Disegno
del ...
L'Assemblea federale della Confederazione Svizzera, visto il messaggio del Consiglio federale del 29 giugno 20111, decreta: I Le leggi federali qui appresso sono modificate come segue:
1. Legge federale del 14 dicembre 19902 sull'imposta federale diretta Art. 14
Imposizione secondo il dispendio
Le persone fisiche hanno il diritto di pagare, invece dell'imposta sul reddito, un'imposta calcolata sul dispendio se:
1
a.
non hanno la cittadinanza svizzera; e
b.
per la prima volta o dopo un'interruzione di almeno dieci anni sono assoggettati illimitatamente alle imposte (art. 3); e
c.
non esercitano un'attività lucrativa in Svizzera.
I coniugi che vivono in comunione domestica devono entrambi soddisfare le condizioni di cui al capoverso 1.
2
L'imposta è calcolata sulla base delle spese annuali corrispondenti al tenore di vita del contribuente e delle persone al cui sostentamento egli provvede, sostenute durante il periodo di calcolo in Svizzera e all'estero, ma almeno in base al più elevato degli importi seguenti:
3
1 2
a.
400 000 franchi;
b.
per i contribuenti che hanno un'economia domestica propria: un importo corrispondente al settuplo della pigione annua o del valore locativo secondo l'articolo 21 capoverso 1 lettera b;
c.
per gli altri contribuenti: un importo corrispondente al triplo del prezzo di pensione annua per il vitto e l'alloggio al luogo di dimora ai sensi dell'articolo 3;
FF 2011 5433 RS 642.11
2011-0968
5459
Imposizione secondo il dispendio. LF
d.
la somma degli elementi lordi seguenti: 1. proventi da sostanza immobiliare sita in Svizzera, 2. proventi da beni mobili situati in Svizzera, 3. proventi da capitale mobiliare collocato in Svizzera, inclusi i crediti garantiti da pegno immobiliare, 4. proventi da diritti d'autore, brevetti e diritti analoghi esercitati in Svizzera, 5. assegni di quiescenza, rendite e pensioni di fonte svizzera, 6. proventi per i quali il contribuente pretende uno sgravio totale o parziale da imposte estere in virtù di una convenzione conclusa dalla Svizzera per evitare la doppia imposizione.
L'imposta è calcolata secondo la tariffa fiscale ordinaria (art. 214). La riduzione di cui all'articolo 214 capoverso 2bis secondo periodo non è applicabile.
4
In caso di proventi sgravati dalle imposte nello Stato dal quale essi provengono e imponibili in Svizzera, singolarmente o congiuntamente ad altri proventi, all'aliquota applicabile al reddito complessivo, l'imposta non colpisce soltanto i proventi di cui al capoverso 3 lettera d, ma anche tutti gli elementi del reddito proveniente dall'altro Stato, attribuiti alla Svizzera conformemente alla corrispondente convenzione in materia di doppia imposizione.
5
Il Dipartimento federale delle finanze adegua l'importo di cui al capoverso 3 lettera a all'indice nazionale dei prezzi al consumo. L'articolo 215 capoverso 2 è applicabile per analogia.
6
Art. 205d (nuovo)
Disposizione transitoria della modifica del ...
Per le persone fisiche che non hanno la cittadinanza svizzera e che al momento dell'entrata in vigore della modifica del ... erano tassate secondo il dispendio, l'articolo 14 del diritto anteriore si applica ancora per cinque anni.
2. Legge federale del 14 dicembre 19903 sull'armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni Art. 6
Imposizione secondo il dispendio
Il Cantone può concedere il diritto di pagare, invece dell'imposta sul reddito e sulla sostanza, un'imposta calcolata sul dispendio alle persone fisiche che:
1
3
a.
non hanno la cittadinanza svizzera; e
b.
per la prima volta o dopo un'interruzione di almeno dieci anni sono assoggettati illimitatamente alle imposte (art. 3); e
c.
non esercitano un'attività lucrativa in Svizzera.
RS 642.14
5460
Imposizione secondo il dispendio. LF
I coniugi che vivono in comunione domestica devono entrambi soddisfare le condizioni di cui al capoverso 1.
2
L'imposta che sostituisce l'imposta sul reddito è calcolata sulla base delle spese annuali corrispondenti al tenore di vita del contribuente e delle persone al cui sostentamento egli provvede, sostenute durante il periodo di calcolo in Svizzera e all'estero, ma almeno in base al più elevato degli importi seguenti:
3
4
a.
un importo minimo fissato dal Cantone;
b.
per i contribuenti che hanno un'economia domestica propria: un importo corrispondente al settuplo della pigione annua o del valore locativo fissato dall'autorità competente;
c.
per gli altri contribuenti: un importo corrispondente al triplo del prezzo di pensione annua per il vitto e l'alloggio al luogo di dimora ai sensi dell'articolo 3.
L'imposta è calcolata secondo la tariffa fiscale ordinaria.
I Cantoni determinano in che modo l'imposizione secondo il dispendio copre l'imposta sulla sostanza.
5
L'imposta secondo il dispendio deve essere complessivamente almeno equivalente alla somma delle imposte sul reddito e sulla sostanza calcolate secondo le tariffe ordinarie sull'insieme degli elementi lordi seguenti:
6
a.
sostanza immobiliare situata in Svizzera e relativi proventi;
b.
beni mobili che si trovano in Svizzera e relativi proventi;
c.
capitale mobiliare collocato in Svizzera, inclusi i crediti garantiti da pegno immobiliare, e relativi proventi;
d
diritti d'autore, brevetti e diritti analoghi esercitati in Svizzera e relativi proventi;
e.
assegni di quiescenza, rendite e pensioni di fonte svizzera;
f.
proventi per i quali il contribuente pretende uno sgravio totale o parziale da imposte estere in virtù di una convenzione conclusa dalla Svizzera per evitare la doppia imposizione.
In caso di proventi sgravati dalle imposte nello Stato dal quale essi provengono e imponibili in Svizzera, singolarmente o congiuntamente ad altri proventi, all'aliquota applicabile al reddito complessivo, l'imposta non colpisce soltanto i proventi di cui al capoverso 6, ma anche tutti gli elementi del reddito proveniente dall'altro Stato, attribuiti alla Svizzera conformemente alla corrispondente convenzione in materia di doppia imposizione.
7
Art. 72m (nuovo)
Adeguamento della legislazione cantonale alla modifica del ...
I Cantoni che prevedono l'imposizione secondo il dispendio adeguano la loro legislazione al nuovo articolo 6 entro due anni dall'entrata in vigore della modifica del ...
1
5461
Imposizione secondo il dispendio. LF
Scaduto questo termine, nei Cantoni che prevedono l'imposizione secondo il dispendio l'articolo 6 si applica direttamente, laddove il diritto cantonale risulti a esso contrario.
2
Art. 78e (nuovo)
Disposizione transitoria della modifica del ...
Per le persone fisiche che non hanno la cittadinanza svizzera e che al momento dell'entrata in vigore della modifica del ... erano tassate secondo il dispendio, l'articolo 6 del diritto anteriore si applica ancora per cinque anni.
II 1
La presente legge sottostà a referendum facoltativo.
2
Il Consiglio federale ne determina l'entrata in vigore.
5462